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    项目二货币资金主要任务?货币资金概述 ?库存现金 ?银行存款 ?其他货币资金任务一 货币资金概述知识准备一、货币资金的概念 货币资金是企业中流动性最强、控制风险 最高的资产,位于资产负债表的第一项。 货币资金包括库存现金、银行存款和其他 货币资金三大类二、货币资金内部控制的规定 岗位分工及授权批准 办理货币资金支付业务的程序 票据及有关印章的管理 监督检查三、货币资金管理技能 人民币识别技能 点钞技能 书写技能任务二 库存现金任务一 知识准备一、库存现金的概念 现金是企业中流动性最强的一项资产,是 立即可以投入流通的交换媒介。现金有广 义、狭义之分。广义的现金包括纸币、硬 币、银行活期存款、银行本票、银行汇票、 旅行支票等内容。狭义的现金仅指企业为 满足日常零星开支而存放在财会部门金库 中的各种货币,即库存现金。1、库存现金的开支范围 国务院颁布的《现金管理暂行条例》允许企业使用现金结算的范围 是: (1)职工工资、津贴; (2)个人劳务报酬; (3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种 奖金; (4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出; (5)向个人收购农副产品和其他物资的价款; (6)出差人员必须携带的差旅费; (7)结算起点(1000元)以下的零星支出; (8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。2、库存现金的限额 满足日常3天零星开支需要 3、禁止坐支现金 用收入的现金直接支付支出的,叫“坐 支现金” 4、现金的内部控制制度目的不是发现差错,而是减少差错、舞弊、欺诈发生的机会。内部控制制度的原则: (1)不允许由单独一个人自始自终地操作和处理一笔业务的全过程; (2)不允许由业务人员兼管现金的收入和支付; (3)不允许会计人员兼管现金出纳工作; (4)必须在各个独立的部门之间有明确、合理的分工;贯彻内部牵制原则。任务一 能力准备二、核算账户(一)库存现金 1.企业收到现金,借记“库存现金”科目,贷记有关科目; 2.支出现金,借记有关科目,贷记“库存现金”科目。 3.该科目月末余额在借方,表示库存现金的余额??獯嫦纸鸾?贷+余额一般在借方-4.企业应设置“现金日记账”,由出纳人员根 据收、付款凭证,按照业务的发生顺序逐笔 登记。 5.企业应定期进行现金清查,一般采用实地 盘点法6.根据《企业会计制度》规定,发现库存现金的溢余或 短缺,要通过“待处理财产损溢—待处理流动资产损 溢”科目进行核算。 资产类账户,若余额在借

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